hur beskattas S-Corps?

Följande är ett utdrag ur min bok LLC vs. s-Corp vs. C-Corp förklaras i 100 sidor eller mindre.

S-företag, som partnerskap, är genomgående enheter. Det finns ingen federal inkomstskatt som tas ut på koncernnivå. I stället fördelas ett s-bolags vinst till dess aktieägare och beskattas på aktieägarnivå.

skatteblanketter för S-företag

blankett 1120S är den blankett som används för en S-corporations årliga deklaration., (Detta är vettigt, med tanke på att formulär 1120 används för ett vanligt företags årliga avkastning.) Som med ett partnerskap används scheman K och K-1 för att visa hur företagets olika typer av intäkter och avdrag fördelas mellan ägarna.

ingen egenföretagare skatt!

den stora fördelen med S-corp beskattning är att S-corporation aktieägare inte behöver betala egenföretagare skatt på sin andel av företagets vinster.

den stora fångsten är att innan det kan bli någon vinst, måste varje ägare som också arbetar som anställd betalas en” rimlig ” ersättning (t. ex.,, lön). Denna lön kommer naturligtvis att vara föremål för Social trygghet och Medicare skatter som skall betalas hälften av den anställde och hälften av företaget. Som ett resultat sparkar besparingarna från att betala ingen egenföretagande skatt på vinsten bara in när S-corp tjänar tillräckligt för att det fortfarande finns vinster som ska betalas ut efter att ha betalat den obligatoriska ”rimliga ersättningen.”

exempel: Larissa är ensam ägare till hennes S-corporation, en reklambyrå. Hennes intäkter från verksamheten är $ 60,000 per år, och hennes årliga kostnader (exklusive lön) totalt $10,000., Därför är hennes S-Corps vinst för året (innan hon subtraherar sin egen lön) $ 50,000.

Larissas plan är att betala sig $ 40,000 i lön och räkna de återstående $10,000 som vinst, vilket sparar pengar som ett resultat av att inte behöva betala egenföretagande skatt på $10,000-vinsten.

tyvärr lär Larissa att den genomsnittliga reklamprofessionalen i hennes område och med sin erfarenhet tjänar ungefär $ 70.000 årligen. Som sådan kommer hon att ha svårt att göra fallet att $ 40.000 är en rimlig ersättningsnivå.,

i slutändan slutar Larissa ställa in sin lön på $50,000 för att undvika problem med IRS. Tyvärr slutar hennes S-Corps vinst (efter att ha betalat sin lön) att vara $0, så hon sparar inte några pengar på skatter som ett resultat av S-corp-beskattning.

bestämma en rimlig lön

Så vad är en rimlig lön? Denna exakta fråga är ofta ämnet för debatt i domstolsmål mellan IRS och företagare som påstås betala sig en orimligt liten lön för att spara på egenföretagare skatter.,

det som gör situationen knepig är att själva skattelagstiftningen inte ger några specifika riktlinjer för vad som är rimligt., Med detta sagt beaktas följande faktorer ofta av domstolarna när de fattar beslut i frågan:

• aktieägarmedarbetarens uppgifter och ansvar,
• utbildning och erfarenhet av aktieägarmedarbetaren,
• hur mycket tid och ansträngning som ägnas åt verksamheten,
• hur mycket utdelning som betalas till aktieägarna (särskilt jämfört med ersättning som betalas till aktieägarmedarbetare),
• lönerna för företagets övriga anställda (dvs. de som inte är aktieägare) och
• vilka jämförbara företag betalar för liknande tjänster.,

kostnadsbas i en S-Corporation

ungefär som ägare av ett partnerskap beskattas aktieägare i ett S-corporation på deras tilldelade andel av företagets vinst – oavsett om dessa vinster faktiskt distribuerades till dem. Men också som en ägare av ett partnerskap beskattas inte en aktieägare i ett S-corporation på utdelningar från verksamheten, så länge dessa utdelningar inte överstiger hans kostnadsbas i S-corp.,

en aktieägares kostnadsbas i ett S-bolag ökas genom sin fördelade andel av företagets intäkter och genom bidrag till verksamheten. Hans grund kommer att minska med sin andel av företagets förluster och genom utdelningar som han mottar från verksamheten.

exempel: Austin bildar en S-corporation och bidrar $40.000 kontanter till verksamheten. Under det kalenderår då verksamheten bildas betalar verksamheten Austin en lön på $30,000, varefter den har kvar den vanliga affärsinkomsten på $ 20,000., Under året gör företaget också en distribution till Austin på $ 25,000.

När Austin bildar företaget är hans kostnadsbas i verksamheten $ 40,000 (det belopp han bidrog med). Den $ 20,000 vanliga affärsinkomsten ökar sin grund till $ 60,000, och $25,000-distributionen minskar sin grund till $ 35,000. $ 35,000 är hans kostnadsbas i slutet av det första året.

den $30,000 lön kommer att beskattas till Austin som vanlig inkomst, och det kommer att bli föremål för normala löneskatter samt., $20,000 ordinarie rörelseinkomst kommer att vara beskattningsbar för Austin som vanlig inkomst, men det kommer inte att bli föremål för löneskatter eller egenföretagare skatt. $ 25,000-distributionen kommer inte att vara beskattningsbar för Austin alls, eftersom hans kostnadsbas innan distributionen var större än $ 25,000.

avdrag för Genomgångsinkomst

eftersom S-företag är genomgående enheter, vinst från en S-corporation kvalificerar sig för avdrag för genomgångsinkomst. Det innebär att du kan kvalificera dig för ett avdrag på upp till 20% av din andel av S-corporations vinst., Observera att eventuell ersättning (t.ex. löner/lön) som S-corporation betalar till dig inte anses vara genomslagsinkomst. Det är bara fördelning av vinst från S-corporation som anses vara genomgångsinkomst.

statlig beskattning av S-företag

naturligtvis har varje stat sina egna regler om S-corp-beskattning. Vissa arbetar som den federala inkomstskatten där aktieägare betalar skatt på sin andel av inkomsten. Andra stater beskattar S-corp direkt. Till exempel, i Illinois, S-företag betala en 1.5% skatt på S-Corps Illinois inkomst., Denna skatt är utöver den inkomstskatt som aktieägarna betalar på sin andel av S-Corps inkomst.

Sammanfattningsvis

• S-företag är genomgående enheter. Det vill säga företaget självt är inte föremål för federal inkomstskatt. I stället beskattas aktieägarna på deras fördelade andel av inkomsten.
• blankett 1120S är den blankett som används för en S-Corps årliga deklaration.
• aktieägare behöver inte betala egenföretagare skatt på sin andel av en S-Corps vinst., Men innan det kan finnas några vinster måste ägare som arbetar som anställda för S-corp få en ”rimlig” ersättning.
• s-bolagsbeskattning liknar partnerskapsbeskattning genom att ägarna beskattas på sin andel av företagets inkomst, oavsett om det faktiskt distribueras till dem. På samma sätt är utdelningar från verksamheten inte beskattningsbara så länge de inte överstiger aktieägarens grund i S-corporation.,
• för skatteår 2018-2025 kan du göra anspråk på ett avdrag som motsvarar 20% av din andel av ett S-corporations vinst, med förbehåll för begränsningar.