vilka krav måste dina måltids-och underhållningskostnader uppfylla för att vara avdragsgilla? Generellt är svaret att du kan dra av vanliga och nödvändiga kostnader för att underhålla en kund eller kund om:
- dina utgifter är av en typ som kvalificerar som måltider eller underhållning.
- dina utgifter bär den nödvändiga relationen till din affärsverksamhet.
- du håller tillräckliga register och kan styrka kostnaderna.,
vilken typ av kostnader kvalificerar sig som måltid och underhållningskostnader? Förutom måltider, kostnader för någon verksamhet som anses ge underhållning, nöjen eller rekreation faller i allmänhet i denna kategori. Några exempel är underhållande gäster:
- på nattklubbar;
- på sociala, atletiska och sportklubbar;
- på teatrar;
- vid sportevenemang; eller
- på jakt, fiske, semester och liknande typer av resor.,
att möta personliga, levande eller familjebehov hos individer (till exempel att tillhandahålla måltider, en hotellsvit eller en bil till affärskunder eller deras familjer) kan också vara en underhållningskostnad.
underhållningskostnader inkluderar kostnaden för måltider du tillhandahåller till kunder eller kunder, oavsett om måltiden ensam är underhållning eller det är en del av annan underhållning (till exempel förfriskningar på en fotbollsmatch). En måltid kostnad inkluderar kostnaden för mat, drycker, skatter och tips.
måltider för anställda är avdragsgilla enligt en annan uppsättning regler.,
Du kan också dra av 50 procent av affärsmåltider eller underhållningskostnader som uppstår medan:
- underhållande affärsgäster, oavsett om det är på din arbetsplats, en restaurang eller någon annan plats
- deltar i en affärskonvention, mottagning, möte eller lunch på en klubb
- reser hemifrån i affärer, oavsett om du äter ensam eller med andra i affärer.,
det är viktigt att notera att din typ av verksamhet kan avgöra om en aktivitet är underhållning eller en helt avdragsgill affärskostnad.
om du är en teaterkritiker som betalas för dina recensioner, och du deltar i en teaterföreställning i din professionella kapacitet, är detta inte en 50 procent avdragsgill underhållningskostnad; i stället skulle det vara en 100 procent avdragsgill affärskostnad.
På samma sätt, om en kläddesigner sätter på en modevisning för att presentera sina mönster för en grupp butiksköpare, skulle det inte betraktas som underhållning., Men om du är en apparat distributör och du sätter på en modevisning för dina återförsäljare, showen anses underhållning och endast 50 procent skulle vara avdragsgill.
biljetter till underhållningsevenemang kan vara avdragsgilla. Kostnaden för Underhållning Biljetter är i allmänhet avdragsgill. Du kan dock bara dra av biljettens nominella värde även om du betalade ett högre pris (till exempel om du betalar mer än nominellt värde för en biljett från en scalper, biljettbyrå eller biljettmäklare).,
Du kan dock dra av hela kostnaden du betalar för en biljett, även om den är högre än nominellt värde, när biljetten (eller ett paketavtal) är till ett sportevenemang som gynnar en välgörenhetsorganisation om evenemangets huvudsyfte är att gynna en kvalificerad välgörenhetsorganisation, går hela nettointäkterna till välgörenhetsorganisationen, och evenemanget använder volontärer för att utföra väsentligen allt händelsens arbete. Dessutom gäller 50-procentsbegränsningen för underhållningskostnader inte för någon kostnad som är ett sätt att annonsera eller främja goodwill i samhället.,
varje år levererar Joshua flaskor vatten och pizza från sin restaurang till deltagarna i en lokal 5K-tävling för att samla in pengar till cancerforskning. Joshua kan dra av hela kostnaden för vatten och pizza eftersom det primära syftet var att främja goodwill i samhället.
om du inte själv deltar i ett underhållningsevenemang kan du välja om du vill behandla biljetterna som en affärsgåva (avdragsgill endast upp till $25) eller som underhållning (endast 50 procent avdragsgill)., Du bör göra matten och välja det alternativ som ger dig den största avdrag.
underhållningskostnader för makar kan vara avdragsgilla. Kan du dra av kostnaden för underhållning för din make eller en kund eller kundens make / maka? Kanske. Du kan bara dra av dessa kostnader om du hade ett tydligt affärssyfte, snarare än ett personligt eller socialt syfte, för att tillhandahålla underhållningen. Till exempel skulle du kunna dra av annars tillåtna underhållningskostnader för en out-of-town-klientens man när det är opraktiskt att underhålla kunden för affärsändamål utan honom.,
det är viktigt att notera att du inte kan dra av kostnaden för din måltid som en underhållningskostnad om du hävdar samma måltid som en resekostnad.
måltid, underhållningskostnader måste klara vissa tester
dina utgifter för måltider och underhållning måste vara nära relaterade till ditt företag för att vara avdragsgill.,
enligt IRS kan dina utgifter kvalificeras som ”nära besläktade” om de uppfyller minst ett av följande två tester:
- det direkt relaterade testet
- det associerade testet
även om kostnaderna anses vara relaterade till ditt företag är himlen inte gränsen. Du kan inte dra av måltid och underhållning kostnader i den utsträckning att de är påkostade eller extravaganta. Kostnaderna måste vara rimliga med tanke på fakta och omständigheter.,
inställning, syfte nyckel till direkt relaterade Test
om underhållning sker i en tydlig affärsinställning (till exempel, Du Ger en gästfrihet rum på en konvention) för att marknadsföra ditt företag, kostnaden uppfyller direkt relaterade-att testa.
om du inte kan uppfylla kravet på tydlig affärsinställning måste kostnaden uppfylla alla följande krav:
- Du måste ha mer än en vag förväntan om att få någon inkomst eller annan specifik affärsförmån (annan än en gynnsam attityd hos personen som underhålls) från måltiden eller underhållningen., Men, du behöver inte visa att inkomst eller annan affärsförmån faktiskt resulterat från varje dras utgifter.
- under måltiden eller underhållningen engagerade du dig aktivt i affärsdiskussioner.
- huvudsyftet med den kombinerade verksamheten och underhållningen är det aktiva uppförandet av verksamheten.
kostnader som inte anses vara direkt relaterade. Stämningen i mötet kan påverka om kostnaden är direkt relaterad till din verksamhet.
följande situationer skapar en presumtion om att det direkt relaterade testet inte uppfylls., Bördan faller sedan på dig för att bevisa IRS är fel i sin presumtion.
- Det finns betydande distraktioner, till exempel möten eller diskussioner på nattklubbar, teatrar eller sportevenemang;
- mötena eller diskussionerna äger rum vid sociala sammankomster, till exempel cocktailpartyn;
- gruppen omfattar andra personer än affärsbekanta (till exempel möten på cocktailsalonger, landsklubbar, golf-eller idrottsklubbar eller på semesterorter).,
associerad-med Test kan vara lättare att uppfylla
måltider och underhållningskostnader kan vara avdragsgilla under detta mildare test om de uppfyller följande två krav:
- kostnaderna är förknippade med ditt företags aktiva beteende. Detta innebär att det fanns en tydlig affärssyfte, inklusive att få nya affärer eller stärka en befintlig affärsrelation.
- måltiden eller underhållningen föregår eller följer direkt en väsentlig och bona fide affärsdiskussion.
Timing är avgörande faktor., Underhållning som sker samma dag som affärsdiskussionen automatiskt uppfyller” direkt föregår eller följer ” kravet. Om underhållningen och affärsdiskussionen inte sker samma dag, beaktas fakta och omständigheter i varje enskilt fall.
relevanta fakta är plats, datum och varaktighet för affärsdiskussionen, oavsett om du och din affärspartner är från ut ur staden (och datum för ankomst och avgång), och skälen underhållningen inte ägde rum samma dag i affärsdiskussionen.,
om en affärsdiskussion (t.ex. ett möte, förhandling, transaktion, etc.) är betydande och bona fide beror på fakta och omständigheter i varje enskilt fall. Om IRS utmanade dig på detta, skulle du behöva fastställa att du aktivt engagerade i affärsdiskussionen (inte underhållning) för att få inkomst eller någon annan typ av specifik affärsförmån. Men du behöver inte visa att mer tid ägnades åt affärer än underhållning.,
affärsgåvor är föremål för gränser
småföretagare ger ofta gåvor till kunder, kunder och till och med anställda under sin verksamhet, särskilt runt semestern. Även om du kan dra av kostnaden för vissa gåvor som en företagskostnad, det finns betydande begränsningar på vad du kan dra av.
om ett objekt är uteslutet från bruttoinkomst enligt någon annan bestämmelse gäller inte reglerna för affärsgåvor., Stipendier är till exempel uteslutna från inkomst enligt en särskild skattelagstiftning.därför betraktas de inte som gåvor. På samma sätt kommer de flesta ”gåvor” till en anställd att behandlas som skattepliktig ersättning för arbetstagaren, vilket är avdragsgillt för din verksamhet enligt de normala reglerna för anställdas lön.
gränsen för Presentavdrag är $25 per mottagare
ditt företag kan dra av högst $25 för affärsgåvor du ger till någon person under ditt beskattningsår., Detta innebär att oavsett hur många av dina anställda, delägare, eller affärspartners ger en kund en affärsgåva, du skatteavdrag kommer att begränsas till $25 per mottagare. Eventuella kostnader över $ 25 kan inte dras av—det kommer helt enkelt ur fickan (eller vinsten i verksamheten.) Till exempel, om du ger en klient en $50 dollar klocka som en gåva, kan du bara dra av $25.
Man och hustru begränsad till $25 per par. För affärsgåvaavdragsavdrag, om både du och din make ger gåvor, behandlas du som en skattebetalare., (Detta är i motsats till många andra skattebestämmelser som tillåter ett gift par att fördubbla beloppet.) Följaktligen kan du och din make tillsammans endast kräva $ 25 per mottagare. Detta gäller även om du har separata företag, är separat anställda eller har en oberoende affärsförbindelse med presentmottagaren.
direkta och indirekta gåvor räknas
$25 gränsen för affärsgåvor inkluderar både direkta och indirekta gåvor. Räkna ut om du gav en direkt gåva är en ganska enkel., Om du ger en fruktkorg till var och en av ABC Corporations 10 anställda, gjorde du en direkt gåva till var och en av dem. Att bestämma om du gjorde en indirekt gåva är svårare eftersom IRS i en revisionssituation vill veta vem som fick gåvan och vem som faktiskt var avsedd att dra nytta av gåvan.
du ger din kunds live-in släkting, Moster Mabel, en enda biljett till ett basketspel., Nu, när du gav henne biljetten, du hade förmodligen en ganska bra idé att hon i slutändan skulle ge biljetten till din klient som är en ivrig basket fan. Tror du att IRS kommer att klassificera detta som en indirekt gåva till din klient? Du kan satsa på det.
men om du har bona fide affärer med moster Mabel–hon är en mycket bra kund i ditt företag–och du vet att hon också är en basket fan, då gåvan skulle förmodligen inte betraktas som en indirekt gåva.,
gåvor till företag eller företag. Gåvor som görs till företag eller till affärsenheter som är avsedda för personligt bruk eller till förmån för en individ (t.ex. VD eller chef) eller en liten klass av individer anses ha gjorts till den eller de personer som faktiskt drar nytta av gåvorna.,
men om gåvan inte är avsedd för personligt bruk eller nytta av en viss individ eller en begränsad klass av individer, och det är inte praktiskt för dig att bestämma vem som faktiskt använde gåvan, kommer gåvan inte att anses göras till en individ och $25 gränsen kommer inte att gälla. Å andra sidan kan gränsen på 50 procent för avdragsgilla underhållningskostnader gälla om gåvan kan betraktas som underhållning (till exempel en gåva av biljetter till ett sportevenemang).
matgåvor omfattas av dollargränsen. Vad sägs om matrelaterade gåvor?, Ska du behandla deras kostnad som en måltid kostnad eller en gåva kostnad? Det finns ett särskilt undantag i skattereglerna som säger, om du ger en kund eller kund förpackad mat eller drycker som du tänker dem att använda vid ett senare tillfälle, bör du behandla kostnaden som en gåva kostnad, inte en måltid kostnad.
oförutsedda kostnader räknas inte
gränsen på $25 för företagspresenter inkluderar inte oförutsedda kostnader. Relaterade kostnader anses vara tillfälliga endast om de inte lägger till någon form av betydande värde till en gåva., Exempel på oförutsedda kostnader är förpacknings -, försäkrings-och sändningskostnader, presentförpackning eller kostnaden för gravyr smycken.
sidan skickar sina företagskunder en fruktkorg varje år under semesterperioden. Fruktkorgen för kunder med högre värde är förpackad i en lackerad träkorg som kan återanvändas efter att frukten är borta., Å andra sidan är ”korgen” för kunder med lägre värde bara en kartongfälla med en cellofanbeläggning,
om den lackerade träkorgen har ett betydande värde jämfört med fruktens värde.därför är korgens kostnad inte tillfällig och den måste ingå i $25-gränsen. Kartongförpackningen är dock tillfällig och behöver inte ingå i $25-gränsen.,
Dollargränsen gäller inte för billiga objekt
reklamartiklar, som nyckelringar eller pennor med ditt företagsnamn på dem, som du distribuerar till kunder eller kunder anses i allmänhet inte som gåvor., Därför är de inte föremål $25 gräns för affärsgåvor, förutsatt att de passar in i en av dessa kategorier:
- objekt som
- kostar $4 eller mindre,
- har ditt namn tydligt och permanent präglat på dem, och
- är ett av ett antal identiska objekt som du distribuerar i stor utsträckning
- tecken, Displayställ eller annat reklammaterial som ska användas i mottagarens affärslokaler
särskilda regler gäller för underhållning gåvor
vad händer om du ger biljetter till en pjäs eller sportevenemang till en kund eller kund?, Är detta en gåva kostnad eller en underhållning kostnad? Den allmänna regeln är att alla objekt som kan betraktas som antingen en gåva eller en underhållningskostnad måste betraktas som en underhållningskostnad.
om du går med kunden måste du behandla kostnaden för biljetterna som en underhållningskostnad – du har inget val. Men om du ger biljetterna och inte deltar i evenemanget själv, har du valet att bestämma om ett objekt är antingen en gåva eller underhållningskostnad.,
med hänsyn till gränsen på $25 för gåvor och begränsningen på 50 procent för underhållningskostnader är det i allmänhet bättre att behandla en biljettkostnad som underhållning när den är över $50.
till exempel gav du en kund balett biljetter som kostar $140. Om du drar av dem som en gåva kostnad, är ditt avdrag begränsat till $ 25. Men om du drar av dem som en underhållningskostnad är ditt avdrag $ 70., Omvänt, om du gav en klient biljetter till en filmpremiär som kostar $ 30, Du skulle få en större avdrag genom att hävda en gåva Kostnad ($25 i motsats till $ 15 för en underhållning kostnad).
Lämna ett svar