Unabhängig davon, welchen Weg Sie nehmen, um dorthin zu gelangen, sind Ihre Aufgaben als Executor im Wesentlichen die gleichen. Die Aufgabe des Testamentsvollstreckers besteht darin, das Vermögen des Nachlasses zu identifizieren, seine Schulden zu begleichen und dann alles, was den rechtmäßigen Erben und Begünstigten übrig bleibt, zu verteilen. Er oder sie ist auch verpflichtet, alle erforderlichen Steuererklärungen einzureichen und Steuern zu zahlen. Sollte dies nicht richtig gehandhabt werden, die IRS kann nach dem Executor persönlich für Steuerunterzahlungen kommen (plus Strafen und Zinsen) — auch wenn er oder sie einen Fachmann mit dem Papierkram beschäftigt hat., Wenn Sie sich also in dieser Rolle befinden, müssen Sie die Verantwortung ernst nehmen.
Hier ist eine Übersicht über vier wichtige Schritte, die Sie beachten müssen:
1. Einreichung der letzten 1040
Schritt Nr. 1 ist die Einreichung der decedent Steuern für das Jahr seines Todes. Diese letzte 1040 deckt den Zeitraum von Jan. 1 obwohl durch das Datum des Todes. Die Rückgabe ist zum Standarddatum fällig, dh zum Beispiel April 15, 2019, für jemanden, der in 2018 gestorben ist. Wenn der Dekedent unverheiratet war, wird das letzte 1040 auf die übliche Weise vorbereitet., Wenn es einen überlebenden Ehepartner gibt, kann der letzte 1040 eine gemeinsame Rückkehr sein, als ob der Dekedent zum Jahresende noch am Leben wäre. Die endgültige gemeinsame Rendite umfasst das Einkommen und die Abzüge des Verstorbenen bis zum Zeitpunkt des Todes zuzüglich des Einkommens und der Abzüge des überlebenden Ehegatten für das gesamte Jahr.
Achten Sie darauf, die medizinischen Ausgaben sorgfältig im Auge zu behalten. Wenn große nicht versicherte medizinische Ausgaben anfallen, aber nicht vor dem Tod bezahlt wurden, müssen Sie als Testamentsvollstrecker eine wichtige Entscheidung darüber treffen, wie sie steuerlich behandelt werden., Zusammen mit allen vor dem Tod gezahlten medizinischen Ausgaben können Sie die noch nicht gezahlten Ausgaben von den letzten 1040 des Dekedenten abziehen, sofern sie 7,5% des bereinigten Bruttoeinkommens (oder 10% des AGI für Personen unter 65 Jahren) überschreiten. Die endgültigen medizinischen Ausgaben können leicht 7,5% oder 10% des AGI übersteigen, insbesondere wenn der Tod zu Beginn des Jahres auftritt, bevor viel Einkommen erzielt wurde. Dies ist eine Ausnahme von der allgemeinen Regel, dass Ausgaben in bar bezahlt werden müssen, bevor sie abgezogen werden können.,
Alternativ können Sie, wenn das Anwesen der Bundesnachlasssteuer unterliegt (was nur der Fall ist, wenn es mehr als 11.18 Millionen US-Dollar für jemanden wert ist, der 2018 gestorben ist, oder 11.4 Millionen US-Dollar für jemanden, der 2019 stirbt), die aufgelaufenen medizinischen Ausgaben von der Bundesnachlasssteuererklärung des Dekadenten abziehen (mehr dazu unten) und nicht von der Einkommensteuererklärung des Dekadenten. Wenn keine Bundessteuer geschuldet wird, ist dies natürlich keine Option. Wenn jedoch eine Nachlasssteuer fällig wird, ist der Abzug der aufgelaufenen medizinischen Ausgaben auf der Nachlasssteuererklärung in der Regel die steuerlich kluge Option. Warum?, Weil der Nachlasssteuersatz satte 40% beträgt, während der endgültige Bundeseinkommensteuersatz des Dekedenten nur 10% betragen könnte. Plus der volle Betrag der aufgelaufenen medizinischen Kosten kann auf der Nachlasssteuererklärung abgezogen werden (nicht nur der Überschuss über den Prozentsatz der AGI-Schwelle).
2. Einreichung der Einkommensteuererklärung des Nachlasses
Zusätzlich zur Einreichung der endgültigen Einkommenssteuern des Dekedenten müssen Sie möglicherweise auch die Einkommensteuererklärung des Nachlasses einreichen. (Verstehen: Dies ist völlig anders als die Federal Estate tax return, adressiert unten.,) Was hier passiert, ist im Wesentlichen, dass, sobald die Person gestorben ist, jedes Einkommen, das durch ihre Bestände nach dem Tod generiert wird, jetzt Teil des Nachlasses ist. Und dieses Einkommen entgeht nicht der Reichweite von Uncle Sam.
Das erste Einkommensteuerjahr des Nachlasses beginnt unmittelbar nach dem Tod. Das Steuerjahresende kann Dezember sein. 31 oder das Ende eines anderen Monats, der zu einer anfänglichen Steuerperiode von 12 Monaten oder weniger führt. Sie müssen das Formular 1041 (US Income Tax Return for Estates and Trusts) bis zum 15.Tag des vierten Monats nach Ende des Steuerjahres (bereinigt um Wochenenden und Feiertage) einreichen., Für eine Person, die 2018 gestorben ist, ist die Frist der 15. 31 Steuer-Jahr-Ende ausgewählt ist.
Wenn Sie es mit einem Anwesen mit einem jährlichen Bruttoeinkommen unter 600 US-Dollar zu tun haben, müssen Sie sich keine Sorgen um Formular 1041 machen. Winzige Anwesen sind also vom Haken, ebenso wie solche, die sehr schnell eingewickelt werden können, bevor sich ein Einkommen im Wert von 600 US-Dollar ansammelt. Es ist auch nicht erforderlich, das Formular 1041 einzureichen, wenn das gesamte einkommenserzeugende Vermögen des Dekedenten den Nachlass umgeht und per Vertrag oder Gesetz direkt zum überlebenden Ehepartner oder anderen Erben geht., Dies geschieht beispielsweise bei Immobilien, die gemeinsam mit dem Hinterbliebenenrecht im Besitz sind, bei Rentenkonten und IRAs, die Kontobegünstigte benannt haben, und bei Lebensversicherungserlösen, die direkt an benannte Versicherungsbegünstigte gezahlt werden.
Wenn der Nachlass, für den Sie verantwortlich sind, das Formular 1041 einreichen muss, empfehle ich die Einstellung eines Steuerfachmanns mit viel Erfahrung in diesem arkanen Bereich des Steuerrechts.
3. Einreichung der Estate Tax return
Die Federal Estate Tax Return wird auf dem Formular 706 (United States Estate Tax Return) eingereicht., Unter der Annahme, dass der Dekedent vor seinem Tod keine nennenswerten Geschenke gemacht hat, ist keine Nachlasssteuer fällig, und es ist kein Formular 706 erforderlich, es sei denn, das Nachlass ist über 11.18 Millionen US-Dollar für eine Person wert, die 2018 gestorben ist, oder 11.4 Millionen US-Dollar für jemanden, der 2019 stirbt. Beträchtliche Geschenke sind Geschenke von mehr als $ 15,000 an einen einzelnen Geschenkempfänger in einem einzigen Jahr für Geschenke in 2019, $14,000 für Geschenke in 2013-2018; $13,000 für Geschenke in 2009-2012; $12,000 für Geschenke in 2006-2008; $11,000 für Geschenke in 2002-2005; $10,000 für Geschenke während 2001 und früher)., Wenn beträchtliche Geschenke gemacht wurden, wird der Überschuss über die anwendbare Schwelle für das Jahr des Geschenks dem Nachlass hinzugefügt, um festzustellen, ob die Nachlasssteuerbefreiung (11.18 Millionen US-Dollar für 2018; 11.4 Millionen US-Dollar für 2019) überschritten wird. Wenn ja, wird es eine 40% Bundesnachlasssteuer auf den Überschuss geben.
Formular 706 ist neun Monate nach dem Tod fällig, die Frist kann jedoch um bis zu sechs Monate verlängert werden., Denken Sie daran: Während die Einnahmen aus der Lebensversicherung in der Regel frei von Einkommenssteuer sind, werden sie in der Regel in den Nachlass des Dekadenten für Nachlasssteuerzwecke einbezogen-auch wenn das Geld direkt an Versicherungsbegünstigte gehen kann. Tatsächlich sind Lebensversicherungserlöse die häufigste Ursache für unerwartete Nachlasssteuerrechnungen. Eine Ausnahme von dieser Regel ist jedoch, wenn der Begünstigte der überlebende Ehegatte ist: Vermögenswerte, die von einem überlebenden Ehegatten geerbt wurden (einschließlich Lebensversicherungsauszahlungen), sind nicht im Nachlass des Dekedenten enthalten, solange der überlebende Ehegatte ein US-Bürger ist., Dies ist das sogenannte unbegrenzte Familienabzugsprivileg, und es ist der häufigste Grund, warum viele große Ländereien keine Bundesgrundsteuer schulden.
Wenn Sie der Testamentsvollstrecker eines wesentlichen Nachlasses sind, sollten Sie wahrscheinlich einen Steuerprofi einstellen, auch wenn Sie ziemlich sicher sind, dass tatsächlich keine Grundsteuer fällig ist. Wenn Sie Recht haben, sind die Kosten für die Bestätigung Ihrer Schlussfolgerung minimal. Wenn Sie sich irren, ist die Einreichung von Formular 706 nicht für Amateure., Außerdem kann ein guter Nachlasssteuerprofi in der Lage sein, einige vollkommen legale Wege zu finden, um den Steuersatz erheblich zu senken oder ihn sogar vollständig verschwinden zu lassen.
4. Die verschiedenen Details
Wenn Sie das Formular 1041 und/oder das Formular 706 einreichen, müssen Sie dem Nachlass eine eidgenössische Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) geben. Dies ist analog zur Sozialversicherungsnummer einer Person. Beantragen Sie die EIN, indem Sie das Formular SS-4 (Antrag auf Arbeitgeberidentifikationsnummer) ausfüllen. Es kann von der IRS-Website unter heruntergeladen werden www.irs.gov.,
Als nächstes sollten Sie Formular 56 (Mitteilung über treuhänderische Beziehung) Datei, die die IRS benachrichtigt, dass Sie im Namen des Nachlasses in Bezug auf Steuerangelegenheiten handeln werden. Dieses Formular kann auch von der IRS-Website heruntergeladen werden (aber warten Sie, bis Sie das FORMULAR in der Hand haben). Es stellt sicher, dass Sie alle Mitteilungen erhalten, die von der IRS (Lucky You) versendet werden.
Dann ist es Zeit, ein Girokonto im Namen des Nachlasses mit einigen Geldern zu eröffnen, die von den Konten des Dekedenten überwiesen werden. Als Vollstrecker haben Sie die rechtliche Befugnis, dies zu tun., Aber stellen Sie sicher, dass Sie das Geld des Nachlasses haben, denn die Bank wird danach fragen. Verwenden Sie das neue Konto, um Einzahlungen aus Einnahmen aus dem Nachlass zu akzeptieren und Ausgaben zu bezahlen — wie ausstehende Rechnungen, Bestattungs-und medizinische Ausgaben und natürlich diese verdammten Steuern.
Leider ist Ihre Arbeit möglicherweise nicht beendet, wenn Sie all dies getan haben. Möglicherweise müssen Sie auch staatliche Einkommensteuererklärungen und möglicherweise auch eine staatliche Todessteuererklärung einreichen. Entschuldigung…. Schön genug zu sein, sich um all dieses Zeug zu kümmern, sollte jedoch Ihr Ansehen im Jenseits erheblich verbessern.
Diese Geschichte wurde am Feb aktualisiert., 12, 2019.
Schreibe einen Kommentar