Audit (Deutsch)

Was Ist ein Audit?

Der Begriff Audit bezieht sich in der Regel auf eine Abschlussprüfung. Eine Finanzprüfung ist eine objektive Prüfung und Bewertung des Abschlusses einer Organisation, um sicherzustellen, dass die Finanzunterlagen eine faire und genaue Darstellung der von ihnen behaupteten Transaktionen darstellen. Das Audit kann intern von Mitarbeitern der Organisation oder extern von einem externen Wirtschaftsprüfer (CPA) durchgeführt werden.,

Audit verstehen

Fast alle Unternehmen erhalten eine jährliche Prüfung ihrer Abschlüsse, wie Gewinn-und Verlustrechnung, Bilanz und Cashflow-Rechnung., Kreditgeber verlangen im Rahmen ihrer Schuldenbündnisse häufig jährlich die Ergebnisse einer externen Prüfung. Für einige Unternehmen sind Audits aufgrund der zwingenden Anreize, Finanzinformationen absichtlich falsch zu benennen, um Betrug zu begehen, eine gesetzliche Voraussetzung. Als Ergebnis des Sarbanes-Oxley Act (SOX) von 2002 müssen börsennotierte Unternehmen auch eine Bewertung der Wirksamkeit ihrer internen Kontrollen erhalten.,

Die Standards für externe Audits, die in den Vereinigten Staaten durchgeführt werden, werden vom Auditing Standards Board (ASB) des American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) festgelegt. Zusätzliche Regeln für die Prüfungen von börsennotierten Unternehmen werden vom Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) erlassen, das 2002 als Ergebnis von SOX gegründet wurde., Das International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) hat einen eigenen Satz internationaler Standards, die sogenannten International Standards on Auditing (ISA), eingerichtet.

Arten von Audits

Externe Audits

Von externen Parteien durchgeführte Audits können äußerst hilfreich sein, um Verzerrungen bei der Überprüfung des Finanzstatus eines Unternehmens zu beseitigen. Mit den Finanzprüfungen soll festgestellt werden, ob im Jahresabschluss wesentliche Falschangaben enthalten sind., Ein unqualifiziertes oder sauberes Gutachten des Abschlussprüfers gibt den Benutzern des Finanzabschlusses das Vertrauen, dass die Finanzdaten sowohl korrekt als auch vollständig sind. Externe Audits ermöglichen es den Stakeholdern daher, bessere und fundiertere Entscheidungen in Bezug auf das zu prüfende Unternehmen zu treffen.

Externe Auditoren befolgen eine Reihe von Standards, die sich von denen des Unternehmens oder der Organisation unterscheiden, die sie für die Arbeit einstellen. Der größte Unterschied zwischen einer internen und einer externen Prüfung ist das Konzept der Unabhängigkeit des externen Abschlussprüfers., Wenn Audits von Dritten durchgeführt werden, kann die Stellungnahme des Abschlussprüfers zu geprüften Elementen (Finanzdaten, interne Kontrollen oder ein System eines Unternehmens) offen und ehrlich sein, ohne dass dies die täglichen Arbeitsbeziehungen innerhalb des Unternehmens beeinträchtigt.

Interne Audits

Interne Auditoren werden von der Gesellschaft oder Organisation, für die sie eine Prüfung durchführen, eingesetzt und der daraus resultierende Auditbericht wird direkt an das Management und den Verwaltungsrat weitergeleitet., Berater-Auditoren, die zwar nicht intern eingesetzt werden, verwenden die Standards des Unternehmens, das sie auditieren, im Gegensatz zu einem separaten Satz von Standards. Diese Arten von Auditoren werden verwendet, wenn eine Organisation nicht über die internen Ressourcen verfügt, um bestimmte Teile ihrer eigenen Vorgänge zu überprüfen.

Die Ergebnisse der internen Revision werden verwendet, um Änderungen und Verbesserungen der internen Kontrollen vorzunehmen. Der Zweck einer internen Revision besteht darin, die Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften sicherzustellen und zur Aufrechterhaltung einer genauen und rechtzeitigen Finanzberichterstattung und Datenerhebung beizutragen., Es bietet auch einen Vorteil für das Management, indem es Mängel in der internen Kontrolle oder der Finanzberichterstattung vor seiner Überprüfung durch externe Prüfer feststellt.

Prüfungen des Internal Revenue Service (IRS)

Der Internal Revenue Service (IRS) führt auch routinemäßig Prüfungen durch, um die Richtigkeit der Steuererklärung und bestimmter Transaktionen eines Steuerpflichtigen zu überprüfen. Wenn die IRS eine Person oder ein Unternehmen auditiert, trägt es in der Regel eine negative Konnotation und wird als Beweis für eine Art von Fehlverhalten durch den Steuerzahler gesehen. Die Auswahl für ein Audit ist jedoch nicht unbedingt ein Hinweis auf ein Fehlverhalten.,

Die Auswahl des IRS-Audits erfolgt normalerweise durch zufällige statistische Formeln, die die Rendite eines Steuerpflichtigen analysieren und mit ähnlichen Renditen vergleichen. Ein Steuerpflichtiger kann auch für eine Prüfung ausgewählt werden, wenn er mit einer anderen Person oder Firma zu tun hat, bei der Steuerfehler bei seiner Prüfung festgestellt wurden.

Es stehen drei mögliche IRS-Prüfungsergebnisse zur Verfügung: keine Änderung der Steuererklärung, eine vom Steuerzahler akzeptierte Änderung oder eine Änderung, der der Steuerzahler nicht zustimmt. Wenn die Änderung akzeptiert wird, kann der Steuerpflichtige zusätzliche Steuern oder Strafen schulden., Wenn der Steuerzahler nicht einverstanden ist, muss ein Verfahren eingeleitet werden, das Mediation oder Berufung umfassen kann.