Welche Anforderungen müssen Ihre Essens-und Unterhaltungskosten erfüllen, um absetzbar zu sein? Im Allgemeinen ist die Antwort, dass Sie gewöhnliche und notwendige Ausgaben abziehen können, um einen Kunden oder Kunden zu unterhalten, wenn:
- Ihre Ausgaben sind von einer Art, die als Mahlzeiten oder Unterhaltung qualifiziert.
- Ihre Aufwendungen tragen das notwendige Verhältnis zu Ihrer Geschäftstätigkeit.
- Sie führen angemessene Aufzeichnungen und können die Ausgaben belegen.,
Welche Art von Ausgaben gelten als Essens-und Unterhaltungskosten? Neben den Mahlzeiten fallen die Ausgaben für Aktivitäten, die als Unterhaltung, Unterhaltung oder Erholung angesehen werden, im Allgemeinen in diese Kategorie. Einige Beispiele sind unterhaltsame Gäste:
- in Nachtclubs;
- in sozialen, sportlichen und Sportvereinen;
- in Theatern;
- bei Sportveranstaltungen; oder
- auf Jagd, Angeln, Urlaub und ähnlichen Arten von Reisen.,
Die Erfüllung persönlicher, wohnlicher oder familiärer Bedürfnisse von Einzelpersonen (z. B. die Bereitstellung von Mahlzeiten, einer Hotelsuite oder eines Autos für Geschäftskunden oder deren Familien) kann ebenfalls ein Unterhaltungsaufwand sein.
Die Unterhaltungskosten beinhalten die Kosten für Mahlzeiten, die Sie Kunden oder Kunden zur Verfügung stellen, unabhängig davon, ob es sich bei der Mahlzeit allein um Unterhaltung handelt oder um einen Teil anderer Unterhaltung (z. B. Erfrischungen bei einem Fußballspiel). Eine Mahlzeit Kosten beinhaltet die Kosten für Essen, Getränke, Steuern und Trinkgelder.
Mahlzeiten für Mitarbeiter sind nach einem anderen Regelwerk abzugsfähig.,
Sie können auch 50 Prozent der Geschäftsessen oder Unterhaltungskosten abziehen, die anfallen, während:
- Geschäftsgäste unterhalten, sei es an Ihrem Geschäftssitz, einem Restaurant oder einem anderen Ort
- Teilnahme an einem Geschäftstreffen, Empfang, Meeting oder Mittagessen in einem Club
- geschäftlich von zu Hause weg reisen, ob alleine oder mit anderen auf Geschäftsreise.,
Es ist wichtig zu beachten, dass Ihre Art von Geschäft bestimmen kann, ob eine Aktivität Unterhaltung ist, oder ein vollständig abzugsfähiger Geschäftsaufwand.
Wenn Sie ein Theaterkritiker sind, der für Ihre Kritiken bezahlt wird, und Sie besuchen eine Theateraufführung in Ihrer beruflichen Eigenschaft, dies ist kein 50 Prozent Selbstbehalt Unterhaltungskosten; stattdessen wäre es ein 100 Prozent Selbstbehalt Geschäftsaufwand.
Wenn ein Bekleidungsdesigner eine Modenschau veranstaltet, um seine Designs einer Gruppe von Ladenkäufern zu präsentieren, wird dies nicht als Unterhaltung angesehen., Wenn Sie jedoch ein Appliance-Distributor sind und eine Modenschau für Ihre Einzelhändler veranstalten, gilt die Show als Unterhaltung und nur 50 Prozent wären abzugsfähig.
Tickets für Veranstaltungen können abzugsfähig sein. Die Kosten für Unterhaltungstickets sind in der Regel abzugsfähig. Sie können den Nennwert des Tickets jedoch nur dann abziehen, wenn Sie einen höheren Preis bezahlt haben (z. B. wenn Sie mehr als den Nennwert für ein Ticket von einem Scalper, einer Ticketagentur oder einem Ticketvermittler bezahlen).,
Sie können jedoch die vollen Kosten abziehen, die Sie für ein Ticket bezahlen, auch wenn es höher als der Nennwert ist, wenn das Ticket (oder ein Pauschalangebot) für ein Sportereignis ist, das einer gemeinnützigen Organisation zugute kommt Wenn der Hauptzweck der Veranstaltung darin besteht, einer qualifizierten gemeinnützigen Organisation zugute zu kommen, geht der gesamte Nettoerlös an die Wohltätigkeitsorganisation und die Veranstaltung verwendet Freiwillige, um im Wesentlichen die gesamte Arbeit der Veranstaltung durchzuführen. Die 50-prozentige Begrenzung der Unterhaltungskosten gilt auch nicht für Ausgaben, die ein Mittel zur Werbung oder Förderung des guten Willens in der Community darstellen.,
Joshua liefert jedes Jahr Flaschen Wasser und Pizza aus seinem Restaurant an die Teilnehmer eines lokalen 5K-Rennens, um Spenden für die Krebsforschung zu sammeln. Joshua kann die vollen Kosten für Wasser und Pizza abziehen, da der Hauptzweck darin bestand, den guten Willen in der Gemeinschaft zu fördern.
Wenn Sie nicht selbst an einer Unterhaltungsveranstaltung teilnehmen, können Sie wählen, ob Sie die Tickets als Geschäftsgeschenk (abzugsfähig nur bis zu $25) oder als Unterhaltung (nur 50 Prozent abzugsfähig) behandeln möchten., Sie sollten rechnen und die Option auswählen, mit der Sie den größten Abzug erhalten.
Unterhaltungskosten für Ehepartner können absetzbar sein. Können Sie die Unterhaltungskosten für Ihren Ehepartner oder den Ehepartner eines Kunden oder Kunden abziehen? Vielleicht. Sie können diese Kosten nur abziehen, wenn Sie einen klaren geschäftlichen Zweck hatten, anstatt einen persönlichen oder sozialen Zweck, für die Unterhaltung. Zum Beispiel könnten Sie ansonsten zulässige Unterhaltungskosten des Ehemanns eines Kunden außerhalb der Stadt abziehen, wenn es nicht praktikabel ist, den Kunden für geschäftliche Zwecke ohne ihn zu unterhalten.,
Es ist wichtig zu beachten, dass Sie die Kosten Ihrer Mahlzeit nicht als Unterhaltungskosten abziehen können, wenn Sie dieselbe Mahlzeit als Reisekosten beanspruchen.
Mahlzeit, Unterhaltungskosten müssen bestimmte Tests bestehen
Ihre Ausgaben für Mahlzeiten und Unterhaltung müssen eng mit Ihrem Unternehmen zusammenhängen, um abzugsfähig zu sein.,
Nach Ansicht des IRS können Ihre Ausgaben als „eng verwandt“ eingestuft werden, wenn sie mindestens einen der folgenden beiden Tests erfüllen:
- der direkt verwandte Test
- der damit verbundene Test
Selbst wenn die Ausgaben als mit Ihrem Unternehmen verbunden angesehen werden, ist der Himmel nicht die Grenze. Sie können Mahlzeiten und Unterhaltungskosten nicht in dem Maße abziehen, wie sie verschwenderisch oder extravagant sind. Die Kosten müssen unter Berücksichtigung der Tatsachen und Umstände angemessen sein.,
Einstellung, Zweck Schlüssel Zu Direkt Verwandte Test
Wenn die unterhaltung erfolgt in eine klare business einstellung (für beispiel, sie bieten eine gastfreundschaft zimmer zu einem kongress) zu fördern ihr unternehmen, die kosten erfüllt die direkt-verwandte-zu testen.
Wenn Sie die klare Geschäftseinstellungsanforderung nicht erfüllen können, müssen die Kosten alle folgenden Anforderungen erfüllen:
- Sie müssen mehr als eine vage Erwartung haben, Einnahmen oder andere spezifische Geschäftsvorteile (außer einer günstigen Einstellung der Person, die unterhalten wird) aus dem Essen oder der Unterhaltung abzuleiten., Sie müssen jedoch nicht nachweisen, dass Einnahmen oder andere geschäftliche Vorteile tatsächlich aus den abgezogenen Ausgaben resultierten.
- Während des Essens oder Unterhaltung, Sie aktiv in Business-Diskussionen engagiert.
- Der Hauptzweck des kombinierten Geschäfts und der Unterhaltung ist die aktive Geschäftsführung.
Ausgaben, die nicht in direktem Zusammenhang stehen. Die Atmosphäre des Meetings kann sich darauf auswirken, ob die Kosten in direktem Zusammenhang mit Ihrem Unternehmen stehen.
Die folgenden Situationen lassen vermuten, dass der direkt verwandte Test nicht erfüllt ist., Die Last fällt dann auf Sie, um zu beweisen, dass die IRS in ihrer Vermutung falsch ist.
- Es gibt erhebliche Ablenkungen, wie Besprechungen oder Diskussionen in Nachtclubs, Theatern oder Sportveranstaltungen;
- Die Besprechungen oder Diskussionen finden bei gesellschaftlichen Zusammenkünften wie Cocktailpartys statt;
- Die Gruppe umfasst andere Personen als Geschäftspartner (z. B. Treffen in Cocktaillounges, Country Clubs, Golf-oder Sportclubs oder in Ferienorten).,
Associated-With Test May Be Easier To Meet
Mahlzeiten und Unterhaltungskosten können unter diesem milderen Test absetzbar sein, wenn sie die folgenden zwei Anforderungen erfüllen:
- Die Ausgaben sind mit der aktiven Führung Ihres Unternehmens verbunden. Dies bedeutet, dass es einen klaren Geschäftszweck gab, einschließlich des Erwerbs neuer Geschäfte oder der Stärkung einer bestehenden Geschäftsbeziehung.
- Das Essen oder die Unterhaltung geht direkt einer substanziellen und echten Geschäftsdiskussion voraus oder folgt ihr.
Timing ist entscheidend., Unterhaltung, die am selben Tag wie die Geschäftsdiskussion stattfindet, erfüllt automatisch die Anforderung „direkt vorausgeht oder folgt“. Wenn die Unterhaltung und die Geschäftsdiskussion nicht am selben Tag stattfinden, werden die Fakten und Umstände des jeweiligen Falls berücksichtigt.
Die relevanten Fakten sind der Ort, das Datum und die Dauer der Geschäftsdiskussion, ob Sie und Ihr Geschäftspartner aus der Stadt stammen (und die An-und Abreisedaten), und die Gründe, warum die Unterhaltung nicht am selben Tag der Geschäftsdiskussion stattfand.,
Ob eine business diskussion (wie ein treffen,verhandlung, transaktion, etc.) ist substanziell und bona fide hängt von den Tatsachen und Umständen des jeweiligen Falles. Wenn die IRS Sie dazu herausgefordert hat, müssten Sie feststellen, dass Sie sich aktiv an der Geschäftsdiskussion (nicht an der Unterhaltung) beteiligt haben, um Einkommen oder eine andere Art von spezifischem Geschäftsvorteil zu erzielen. Sie müssen jedoch nicht zeigen, dass mehr Zeit dem Geschäft als der Unterhaltung gewidmet wurde.,
Werbegeschenke unterliegen Grenzen
Kleinunternehmer schenken Kunden, Kunden und sogar Mitarbeitern im Laufe ihres Geschäfts, insbesondere in den Ferien, häufig Geschenke. Obwohl Sie die Kosten für bestimmte Geschenke als Geschäftsaufwand abziehen können, gibt es erhebliche Einschränkungen, was Sie abziehen können.
Wenn ein Artikel im Rahmen einer anderen Bestimmung vom Bruttoeinkommen ausgeschlossen ist, gelten die Regeln für Werbegeschenke nicht., Beispielsweise sind Stipendien im Rahmen einer bestimmten steuerrechtlichen Bestimmung vom Einkommen ausgeschlossen und gelten daher nicht als Geschenke. In ähnlicher Weise werden die meisten „Geschenke“ an einen Mitarbeiter als steuerpflichtige Entschädigung für den Mitarbeiter behandelt, die für Ihr Unternehmen nach den normalen Regeln für das Entgelt der Mitarbeiter abzugsfähig ist.
Das Geschenkabzugslimit beträgt 25 USD pro Empfänger
Ihr Unternehmen kann maximal 25 USD für Geschäftsgeschenke abziehen, die Sie einer Person während Ihres Steuerjahres geben., Dies bedeutet, dass unabhängig davon, wie viele Ihrer Mitarbeiter, Miteigentümer oder Geschäftspartner einem Kunden ein Geschäftsgeschenk machen, der Steuerabzug auf 25 USD pro Empfänger begrenzt ist. Jede Ausgabe über $ 25 kann nicht abgezogen werden—es kommt einfach aus der Tasche (oder die Gewinne des Unternehmens.) Zum Beispiel, wenn Sie einem Kunden eine $50 Dollar Uhr als Geschenk geben, können Sie nur $25 abziehen.
Mann und Frau begrenzt auf $ 25 pro Paar. Für die Zwecke des Business Gift Expense Deduction, wenn sowohl Sie als auch Ihr Ehepartner Geschenke geben, Sie werden als ein Steuerzahler behandelt., (Dies steht im Gegensatz zu vielen anderen Steuervorschriften, die es einem Ehepaar ermöglichen, den Betrag zu verdoppeln.) Folglich können Sie und Ihr Ehepartner zusammen nur $25 pro Empfänger beanspruchen. Dies gilt auch dann, wenn Sie getrennte Unternehmen haben, getrennt beschäftigt sind oder eine unabhängige Geschäftsverbindung mit dem Geschenkempfänger haben.
Direkte und indirekte Geschenke werden gezählt
Das Limit von 25 USD für Werbegeschenke umfasst sowohl direkte als auch indirekte Geschenke. Herauszufinden, ob Sie ein direktes Geschenk gegeben haben, ist ziemlich einfach., Wenn Sie jedem der 10 Mitarbeiter der ABC Corporation einen Obstkorb geben, haben Sie jedem von ihnen ein direktes Geschenk gemacht. Die Feststellung, ob Sie ein indirektes Geschenk gemacht haben, ist schwieriger, da die IRS in einer Auditsituation wissen möchte, wer das Geschenk erhalten hat und wer tatsächlich von dem Geschenk profitieren sollte.
geben Sie Ihre client ‚ s live-in-relative, Aunt Mabel, ein einziges ticket für ein basketball-Spiel., Zu der Zeit, als Sie ihr das Ticket gaben, hatten Sie wahrscheinlich eine ziemlich gute Idee, dass sie das Ticket letztendlich Ihrem Kunden geben würde, der ein begeisterter Basketballfan ist. Glauben Sie, dass die IRS dies als indirektes Geschenk an Ihren Kunden klassifizieren wird? Sie können darauf wetten.
Wenn Sie jedoch gutgläubige Geschäftsbeziehungen zu Tante Mabel haben-sie ist eine sehr gute Kundin Ihres Unternehmens-und Sie wissen, dass sie auch ein Basketballfan ist, dann würde das Geschenk wahrscheinlich nicht als indirektes Geschenk angesehen.,
Geschenke für Firmen oder Unternehmen. Geschenke an Unternehmen oder Geschäftseinheiten, die für den persönlichen Gebrauch oder Nutzen einer Einzelperson (z. B. des Präsidenten oder Managers) oder einer kleinen Klasse von Einzelpersonen bestimmt sind, gelten als an die Einzelperson oder Einzelpersonen, die tatsächlich von den Geschenken profitieren.,
Wenn das Geschenk jedoch nicht für den eventuellen persönlichen Gebrauch oder Nutzen einer bestimmten Person oder einer begrenzten Klasse von Personen bestimmt ist und es für Sie nicht praktisch ist, festzustellen, wer das Geschenk tatsächlich verwendet hat, gilt das Geschenk nicht als an eine Person gemacht und das Limit von 25 USD gilt nicht. Auf der anderen Seite kann die 50-prozentige Grenze für selbstbehaltene Unterhaltungskosten gelten, wenn das Geschenk als Unterhaltung angesehen werden kann (z. B. als Geschenk für Tickets für ein Sportereignis).
Lebensmittelgeschenke unterliegen dem Dollarlimit. Was ist mit lebensmittelbezogenen Geschenken?, Sollten Sie ihre Kosten als Essenskosten oder Geschenkkosten behandeln? Es gibt eine besondere Ausnahme in den Steuerregeln, die besagt, wenn Sie einem Kunden oder Kunden verpackte Lebensmittel oder Getränke geben, die Sie zu einem späteren Zeitpunkt verwenden möchten, sollten Sie die Kosten als Geschenkkosten und nicht als Essenskosten behandeln.
Nebenkosten werden nicht gezählt
Das $25 Limit für Werbegeschenke beinhaltet keine Nebenkosten. Verwandte Kosten gelten nur dann als Nebenkosten, wenn sie einem Geschenk keinen wesentlichen Wert verleihen., Beispiele für Nebenkosten sind Verpackungs -, Versicherungs-und Versandkosten, Geschenkverpackungen oder die Kosten für das Gravieren von Schmuck.
Page schickt seinen Geschäftskunden jedes Jahr in der Ferienzeit einen Obstkorb. Der Obstkorb für die höherwertigen Kunden ist in einem lackierten Holzkorb verpackt, der nach dem Verschwinden der Früchte wiederverwendet werden kann., Auf der anderen Seite ist der „Korb“ für Kunden mit niedrigerem Wert einfach eine Kartonfalle mit einer Zellophanabdeckung,
Wenn der lackierte Holzkorb einen erheblichen Wert im Vergleich zum Wert der Früchte hat; Daher sind die Kosten des Korbes nicht zufällig und müssen in das Limit von 25 USD aufgenommen werden. Die Kartonverpackung ist jedoch zufällig und muss nicht im $25-Limit enthalten sein.,
Das Dollarlimit gilt nicht für kostengünstige Artikel
Werbeartikel wie Schlüsselanhänger oder Stifte mit Ihrem Geschäftsnamen, die Sie an Kunden oder Kunden verteilen, gelten im Allgemeinen nicht als Geschenke., Daher unterliegen sie nicht $25 Grenze für Werbegeschenke, sofern sie in eine dieser Kategorien passen:
- Artikel, die
- kosten $4 oder weniger,
- haben Ihren Namen klar und dauerhaft auf sie aufgedruckt, und
- sind eine von einer Reihe von identischen Artikeln, die Sie weit verbreitet verteilen
- Zeichen, Display-Racks oder andere Werbematerial auf den Geschäftsräumen des Empfängers verwendet werden
Special Rules Apply to Entertainment Gifts
What happens if you give tickets to a play or sporting event to a customer or client?, Ist dies ein Geschenkkosten oder ein Unterhaltungsaufwand? Die allgemeine Regel ist, dass jeder Artikel, der entweder als Geschenk oder als Unterhaltungsaufwand angesehen werden kann, als Unterhaltungsaufwand betrachtet werden muss.
Wenn Sie mit dem Kunden gehen, müssen Sie die Kosten für die Tickets als Unterhaltungskosten behandeln – Sie haben keine andere Wahl. Wenn Sie jedoch die Tickets geben und nicht selbst an der Veranstaltung teilnehmen, haben Sie die Wahl, ob ein Artikel entweder ein Geschenk oder ein Unterhaltungsaufwand ist.,
Unter Berücksichtigung des $25-Limits für Geschenke und der 50-prozentigen Begrenzung der Unterhaltungskosten ist es im Allgemeinen besser, ein Ticket als Unterhaltung zu behandeln, wenn es über $50 liegt.
Sie haben beispielsweise einem Client Balletttickets gegeben, die 140 US-Dollar kosten. Wenn Sie sie als Geschenkkosten abziehen, ist Ihr Abzug auf 25 US-Dollar begrenzt. Wenn Sie sie jedoch als Unterhaltungskosten abziehen, beträgt Ihr Abzug 70 US-Dollar., Umgekehrt, wenn Sie einem Kunden Tickets für eine Filmpremiere geben würden, die 30 US-Dollar kostete, würden Sie einen größeren Abzug erhalten, indem Sie einen Geschenkaufwand beanspruchen (25 US-Dollar im Gegensatz zu 15 US-Dollar für Unterhaltungskosten).
Schreibe einen Kommentar