Wie werden S-Corps besteuert?

Das folgende ist ein Auszug aus meinem Buch LLC vs. S-Corp vs. C-Corp: Explained in 100 Seiten oder Weniger.

S-Konzerne sind wie Partnerschaften Pass-Through-Entitäten. Das heißt, es wird keine Bundeseinkommensteuer auf Unternehmensebene erhoben. Stattdessen wird der Gewinn einer S-Corporation ihren Aktionären zugeteilt und auf Aktionärsebene besteuert.

Steuerformulare für S-Körperschaften

Formular 1120S ist das Formular, das für die jährliche Steuererklärung einer S-Körperschaft verwendet wird., (Dies ist sinnvoll, da das Formular 1120 für die jährliche Rendite eines regulären Unternehmens verwendet wird.) Wie bei einer Partnerschaft werden die Zeitpläne K und K-1 verwendet, um zu zeigen, wie die verschiedenen Einkommensarten und Abzüge des Unternehmens unter den Eigentümern aufgeteilt werden.

No Self-Employment Tax!!!

Der große Vorteil von S-corp Besteuerung ist, dass die S-corporation Aktionäre tun nicht haben zu zahlen Selbstständigkeit Steuer auf Ihren Anteil am Geschäft Gewinne.

Der große Haken ist, dass, bevor es Gewinne geben kann, jeder Eigentümer, der auch als Angestellter arbeitet, eine „angemessene“ Entschädigung erhalten muss (z.,, Gehalt). Dieses Gehalt unterliegt natürlich Sozialversicherungs-und Medicare-Steuern, die zur Hälfte vom Arbeitnehmer und zur Hälfte vom Unternehmen zu zahlen sind. Infolgedessen treten die Ersparnisse aus der Zahlung einer selbständigen Steuer auf die Gewinne erst dann ein, wenn die S-corp genug verdient, dass nach Zahlung der obligatorischen „angemessenen Entschädigung“ noch Gewinne auszuzahlen sind.“

BEISPIEL: Larissa ist alleinige Inhaberin ihrer S-Corporation, einer Werbeagentur. Ihre Einnahmen aus dem Geschäft betragen 60.000 US-Dollar pro Jahr und ihre jährlichen Ausgaben (ohne Gehalt) belaufen sich auf 10.000 US-Dollar., Daher beträgt der Gewinn ihrer S-Corp für das Jahr (vor Abzug ihres eigenen Gehalts) $50,000.

Larissas Plan ist es, sich 40.000 $Gehalt zu zahlen und die restlichen 10.000 $als Gewinn zu zählen, wodurch Geld gespart wird, da keine selbständige Steuer auf den 10.000 $Gewinn gezahlt werden muss.

Leider erfährt Larissa, dass der durchschnittliche Werbeprofi in ihrem Bereich und mit ihrer Erfahrung jährlich rund 70.000 US-Dollar verdient. Als solche wird es ihr schwer fallen, den Fall zu klären, dass $40.000 eine angemessene Entschädigung sind.,

Am Ende setzt Larissa ihr Gehalt auf $50.000, um Probleme mit der IRS zu vermeiden. Leider ist der Gewinn ihres S-Corp (nach Zahlung ihres Gehalts) bei 0 US-Dollar, sodass sie aufgrund der S-Corp-Besteuerung kein Geld für Steuern spart.

Ermittlung eines angemessenen Gehalts

Also, was ist ein vernünftiges Gehalt? Diese genaue Frage ist häufig das Thema der Debatte in Gerichtsverfahren zwischen der IRS und Unternehmer, die angeblich zahlen sich ein unangemessen kleines Gehalt, um auf selbständige Steuern zu sparen.,

Was die Situation schwierig macht, ist, dass die Abgabenordnung selbst keine spezifischen Richtlinien für das bietet, was vernünftig ist., Die folgenden Faktoren werden jedoch häufig von Gerichten bei der Entscheidung zu diesem Thema berücksichtigt:

• Die Pflichten und Verantwortlichkeiten des Aktionärs-Mitarbeiters,
• Die Ausbildung und Erfahrung des Aktionärs-Mitarbeiters,
• Die Zeit und Mühe, die für das Unternehmen aufgewendet werden,
• Die Höhe der Dividenden an die Aktionäre (insbesondere im Vergleich zu den Vergütungen an die Aktionäre-Mitarbeiter),
• Die Löhne der anderen Mitarbeiter des Unternehmens (d. H. Derjenigen, die keine Aktionäre sind) und
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• Was vergleichbare Unternehmen für ähnliche Dienstleistungen bezahlen.,

Kostenbasis in einer S-Corporation

Ähnlich wie Eigentümer einer Partnerschaft werden Aktionäre einer S-Corporation auf ihren zugewiesenen Anteil am Gewinn des Unternehmens besteuert — unabhängig davon, ob diese Gewinne tatsächlich an sie ausgeschüttet wurden oder nicht. Aber auch wie ein Gesellschafter wird ein Anteilseigner einer S-Corporation nicht auf Ausschüttungen aus dem Geschäft besteuert, solange diese Ausschüttungen seine Kostenbasis in der S-Corp nicht überschreiten.,

Die Kostenbasis eines Aktionärs in einer S-Corporation wird durch seinen zugewiesenen Anteil am Einkommen des Unternehmens und durch Beiträge, die er zum Geschäft leistet, erhöht. Seine Basis wird durch seinen Anteil an den Verlusten des Unternehmens und durch Ausschüttungen, die er aus dem Geschäft erhält, verringert.

BEISPIEL: Austin bildet eine S-Corporation und trägt $40.000 Bargeld zum Geschäft bei. Im Kalenderjahr, in dem das Unternehmen gegründet wird, zahlt das Unternehmen Austin ein Gehalt von $30,000, wonach es ein ordentliches Geschäftseinkommen von $20,000 hat., Im Laufe des Jahres verteilt das Unternehmen auch $25,000 an Austin.

Wenn Austin das Unternehmen bildet, ist seine Kostenbasis im Geschäft $40.000 (der Betrag, den er beigetragen). Das gewöhnliche Geschäftseinkommen von 20.000 US-Dollar erhöht seine Basis auf 60.000 US-Dollar, und die Verteilung von 25.000 US-Dollar reduziert seine Basis auf 35.000 US-Dollar. $ 35,000 ist seine Kostenbasis am Ende des ersten Jahres.

Das $ 30,000-Gehalt wird Austin als ordentliches Einkommen zu versteuern, und es wird auch normalen Lohnsteuern unterliegen., Das gewöhnliche Geschäftseinkommen in Höhe von 20.000 US-Dollar wird Austin als gewöhnliches Einkommen zu versteuern sein, unterliegt jedoch keiner Lohnsteuer oder selbständigen Steuer. Die Verteilung von 25.000 US-Dollar wird Austin überhaupt nicht steuerpflichtig sein, da seine Kostenbasis vor der Verteilung größer als 25.000 US-Dollar war.

Abzug für Pass-Through-Einkommen

Da S-Unternehmen Pass-Through-Einheiten sind, qualifiziert sich der Gewinn einer S-Corporation für den Abzug für Pass-Through-Geschäftserträge. Das heißt, Sie können sich für einen Abzug von bis zu 20% Ihres Anteils am Gewinn der S-Corporation qualifizieren., Beachten Sie, dass jede Entschädigung (z. B. Löhne/Gehälter), die die S-Corporation an Sie zahlt, nicht als Durchgangseinkommen gilt. Es sind nur Zuweisungen des Gewinns aus der S-Corporation, die als Pass-Through-Einkommen gelten.

Staatliche Besteuerung von S-Unternehmen

Natürlich hat jeder Staat seine eigenen Regeln für die Besteuerung von S-Unternehmen. Einige arbeiten wie die Bundeseinkommensteuer, bei der Aktionäre Steuern auf ihren Anteil am Einkommen zahlen. Andere Staaten besteuern, die S-corp-direkt. Zum Beispiel zahlen S-Konzerne in Illinois eine Steuer von 1.5% auf das Illinois-Einkommen der S-corp., Diese Steuer ist zusätzlich zu der Einkommensteuer, die Aktionäre auf ihren Anteil am Einkommen der S-corp zahlen.

Zusammenfassend

• S-Unternehmen sind Pass-Through-Entitäten. Das heißt, die Körperschaft selbst unterliegt nicht der Bundeseinkommensteuer. Stattdessen werden die Aktionäre auf ihren zugewiesenen Anteil am Einkommen besteuert.
• Formular 1120S ist das Formular, das für die jährliche Steuererklärung einer S-corp verwendet wird.
• Aktionäre müssen keine selbständige Steuer auf ihren Anteil am Gewinn einer S-corp zahlen., Bevor jedoch Gewinne erzielt werden können, müssen Eigentümer, die als Mitarbeiter für die S-Corp arbeiten, eine „angemessene“ Entschädigung erhalten.
• S-Die Körperschaftsteuer ähnelt der Partnerschaftsbesteuerung, da Eigentümer auf ihren Anteil am Einkommen des Unternehmens besteuert werden, unabhängig davon, ob es tatsächlich an sie verteilt wird oder nicht. Ebenso sind Ausschüttungen aus dem Geschäft nicht steuerpflichtig, solange sie nicht über die Aktionärsbasis in der S-Corporation hinausgehen.,
• Für die Steuerjahre 2018-2025 können Sie vorbehaltlich Einschränkungen einen Abzug in Höhe von 20% Ihres Anteils am Gewinn einer S-Corporation geltend machen.